53 000 z\u0142<\/strong> dotyczy wszystkich przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 termomodernizacyjnych realizowanych przez podatnika w budynkach, kt\u00f3rych jest w\u0142a\u015bcicielem lub wsp\u00f3\u0142w\u0142a\u015bcicielem. Nie oznacza to, \u017ce ka\u017cda inwestycja ma oddzielny limit 53 000 z\u0142.<\/p>\n\n\n\nJe\u017celi w jednym roku nie mo\u017cesz odliczy\u0107 ca\u0142ej kwoty ze wzgl\u0119du na wysoko\u015b\u0107 dochodu lub przychodu, niewykorzystana cz\u0119\u015b\u0107 mo\u017ce by\u0107 odliczana w kolejnych latach. Okres ten nie mo\u017ce przekroczy\u0107 6 lat, licz\u0105c od ko\u0144ca roku podatkowego, w kt\u00f3rym poniesiono pierwszy wydatek.<\/p>\n\n\n\n
W przypadku ma\u0142\u017conk\u00f3w limit przys\u0142uguje ka\u017cdemu z nich osobno. Nie oznacza to jednak automatycznie, \u017ce mo\u017cna odliczy\u0107 dowoln\u0105 kwot\u0119 do 106 000 z\u0142. \u0141\u0105czne odliczenie musi odpowiada\u0107 rzeczywi\u015bcie poniesionym i prawid\u0142owo udokumentowanym wydatkom, a spos\u00f3b rozliczenia zale\u017cy m.in. od w\u0142asno\u015bci nieruchomo\u015bci i sytuacji maj\u0105tkowej ma\u0142\u017conk\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n
Ministerstwo Finans\u00f3w wskazuje, \u017ce przy wsp\u00f3lnej nieruchomo\u015bci ma\u0142\u017conkowie mog\u0105 odliczy\u0107 wydatki zgodnie z tym, na kogo zosta\u0142a wystawiona faktura. Je\u015bli dokument zawiera dane obojga ma\u0142\u017conk\u00f3w, mog\u0105 oni podzieli\u0107 ten wydatek w dowolnej proporcji, ale nie mog\u0105 przekroczy\u0107 kwoty wsp\u00f3lnie poniesionego wydatku ani limitu 53 000 z\u0142 na osob\u0119.<\/p>\n\n\n\n
Krok po kroku \u2013 jak odliczy\u0107 we\u0142n\u0119 mineraln\u0105 od podatku<\/h2>\n\n\n\n
Rozliczenie ulgi nie zaczyna si\u0119 dopiero przy wype\u0142nianiu PIT. Najbezpieczniej zadba\u0107 o dokumentacj\u0119 ju\u017c podczas planowania inwestycji.<\/p>\n\n\n\n
Jakie dokumenty zebra\u0107 przed zakupem we\u0142ny?<\/h3>\n\n\n\n
Najpierw sprawd\u017a, czy jeste\u015b w\u0142a\u015bcicielem lub wsp\u00f3\u0142w\u0142a\u015bcicielem istniej\u0105cego budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Budynek nie mo\u017ce by\u0107 w trakcie budowy.<\/p>\n\n\n\n
Nast\u0119pnie okre\u015bl zakres planowanej termomodernizacji. Przy ocieplaniu poddasza warto zachowa\u0107 informacje dotycz\u0105ce miejsca zastosowania materia\u0142u oraz zakresu prac. Nie musisz wykonywa\u0107 audytu energetycznego tylko po to, aby skorzysta\u0107 z ulgi \u2014 Ministerstwo Finans\u00f3w potwierdza, \u017ce audyt przed rozpocz\u0119ciem inwestycji nie jest warunkiem odliczenia.<\/p>\n\n\n\n
Przy zakupie popro\u015b o faktur\u0119 VAT wystawion\u0105 przez czynnego podatnika VAT. Zachowaj r\u00f3wnie\u017c potwierdzenie zam\u00f3wienia, p\u0142atno\u015bci i dostawy. Najwa\u017cniejszym dokumentem pozostaje jednak faktura, poniewa\u017c to ona stanowi podstaw\u0119 udokumentowania wydatku.<\/p>\n\n\n\n
Gdzie wpisa\u0107 ulg\u0119 w zeznaniu PIT?<\/h3>\n\n\n\n
Ulg\u0119 termomodernizacyjn\u0105 wykazuje si\u0119 w zeznaniu PIT oraz w za\u0142\u0105czniku PIT\/O<\/strong>. Dotyczy to m.in. zezna\u0144 PIT-36, PIT-37, PIT-36L i PIT-28.<\/p>\n\n\n\nW rozliczeniu za rok, w kt\u00f3rym ponios\u0142e\u015b wydatek, uwzgl\u0119dniasz kwot\u0119 kwalifikowanego odliczenia. W przypadku korzystania z us\u0142ugi Tw\u00f3j e-PIT dane dotycz\u0105ce ulgi s\u0105 wykazywane w odpowiednim zeznaniu, a PIT\/O jest generowany jako za\u0142\u0105cznik do rozliczenia.<\/p>\n\n\n\n
Kupuj\u0105c we\u0142n\u0119 jesieni\u0105 2026 r., wydatek rozliczasz w obecnym zeznaniu za 2026 r., kt\u00f3re sk\u0142adasz na pocz\u0105tku 2027 r. Nie musisz wi\u0119c czeka\u0107 z zakupem do pocz\u0105tku roku podatkowego, aby skorzysta\u0107 z ulgi \u2013 znaczenie ma rok poniesienia wydatku, a za dzie\u0144 poniesienia uznaje si\u0119 dzie\u0144 wystawienia faktury.<\/p>\n\n\n\n
Kiedy i jak d\u0142ugo mo\u017cna korzysta\u0107 z ulgi?<\/h3>\n\n\n\n
Samo odliczenie rozliczasz w roku, w kt\u00f3rym poniesiono wydatek. Je\u015bli kwota nie mie\u015bci si\u0119 w dochodzie lub przychodzie za ten rok, niewykorzystan\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 mo\u017cesz rozlicza\u0107 w kolejnych latach, maksymalnie przez 6 lat liczonych od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym poniesiono pierwszy wydatek.<\/p>\n\n\n\n
Jednocze\u015bnie ca\u0142e przedsi\u0119wzi\u0119cie musi zosta\u0107 zako\u0144czone w ci\u0105gu 3 lat, licz\u0105c od ko\u0144ca roku podatkowego, w kt\u00f3rym poniesiono pierwszy wydatek. Je\u017celi termin zostanie przekroczony, wcze\u015bniejsze odliczenia trzeba doliczy\u0107 do dochodu lub przychodu.<\/p>\n\n\n\n
Przyk\u0142ad: je\u015bli pierwszy wydatek poniesiesz w 2026 r., trzyletni termin liczysz od ko\u0144ca 2026 r. Nie oznacza to wi\u0119c, \u017ce inwestycj\u0119 trzeba zako\u0144czy\u0107 dok\u0142adnie trzy lata od dnia wystawienia pierwszej faktury.<\/p>\n\n\n\n
FAQ \u2013 najcz\u0119\u015bciej zadawane pytania o ulg\u0119 termomodernizacyjn\u0105<\/h2>\n\n\n\nCzy zakup we\u0142ny mineralnej w sklepie internetowym kwalifikuje si\u0119 do ulgi?<\/h3>\n\n\n\n
Tak, zakup internetowy mo\u017ce zosta\u0107 rozliczony w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Przepisy nie uzale\u017cniaj\u0105 prawa do odliczenia od tego, czy materia\u0142 kupiono przez internet, czy w sklepie stacjonarnym. Istotne jest natomiast spe\u0142nienie wszystkich warunk\u00f3w ulgi, w tym prawid\u0142owe udokumentowanie wydatku faktur\u0105 wystawion\u0105 przez czynnego podatnika VAT.<\/p>\n\n\n\n
Sam kana\u0142 sprzeda\u017cy nie przes\u0105dza wi\u0119c o prawie do ulgi. Przy zakupie online warto zachowa\u0107 faktur\u0119, potwierdzenie zam\u00f3wienia, p\u0142atno\u015bci oraz dostawy.<\/p>\n\n\n\n
Czy potrzebuj\u0119 faktury VAT, \u017ceby odliczy\u0107 we\u0142n\u0119 od podatku?<\/h3>\n\n\n\n
Tak. Prawo do ulgi dokumentuje si\u0119 faktur\u0105 wystawion\u0105 przez podatnika VAT, kt\u00f3ry nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku. Ministerstwo Finans\u00f3w wskazuje r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania faktury zawieraj\u0105cej podatek od warto\u015bci dodanej wystawionej przez podmiot z innego pa\u0144stwa cz\u0142onkowskiego UE.<\/p>\n\n\n\n
Paragon ani samo potwierdzenie p\u0142atno\u015bci nie zast\u0119puj\u0105 wymaganej faktury. Dlatego przy zakupie materia\u0142\u00f3w przeznaczonych do termomodernizacji warto od razu zadba\u0107 o prawid\u0142owy dokument sprzeda\u017cy.<\/p>\n\n\n\n
Czy mog\u0119 odliczy\u0107 we\u0142n\u0119 mineraln\u0105, je\u015bli sam wykonuj\u0119 monta\u017c?<\/h3>\n\n\n\n
Tak, w\u0142asnor\u0119czne wykonanie prac nie wyklucza odliczenia kwalifikowanego materia\u0142u. Przepisy dotycz\u0105 wydatk\u00f3w poniesionych na materia\u0142y, urz\u0105dzenia i us\u0142ugi znajduj\u0105ce si\u0119 w katalogu, a nie obowi\u0105zku zlecenia prac profesjonalnemu wykonawcy.<\/p>\n\n\n\n
Nie oznacza to jednak, \u017ce mo\u017cna odliczy\u0107 warto\u015b\u0107 w\u0142asnej pracy. Odliczeniu podlega rzeczywi\u015bcie poniesiony i prawid\u0142owo udokumentowany wydatek kwalifikowany.<\/p>\n\n\n\n