Податкова пільга на термомодернізацію 2026 року — як віднести до витрат мінеральну вату та скільки ви заощадите?

Плануєте утеплити горище мінеральною ватою? Витрати на матеріал можуть бути враховані в податковій пільзі на термомодернізацію, якщо ви виконаєте умови, визначені в нормативно-правових актах. Дізнайтеся, як задокументувати покупку, розрахувати економію та оформити пільгу в декларації про доходи фізичних осіб (PIT).

Що таке пільга на термомодернізацію та хто може нею скористатися?

Пільга на теплову модернізацію дозволяє віднімати від доходу, а у разі фіксованої ставки — від виручки, витрати, понесені на проект теплової модернізації в односімейному будинку. Правовою підставою є ст. 26h Закону про податок на доходи фізичних осіб. Пільга діє з 2019 року, а ліміт відрахування наразі становить 53 000 злотих на платника податків.

Якщо ви плануєте утеплити горище, варто розмежувати два аспекти: технічне виконання робіт та подальше врегулювання витрат. Якщо вас цікавить насамперед перший із них, перегляньте як утеплити горище крок за кроком. Тут ми зосереджуємося на податкових аспектах інвестицій.

Умови отримання пільги — односімейний будинок, платник податку на доходи фізичних осіб (PIT)

Скористатися пільгою може власник або співвласник односімейного житлового будинку. Це також стосується будинків у здвоєній та рядній забудові, за умови, що вони відповідають визначенню односімейного житлового будинку. Пільга не поширюється на будівлі, що перебувають на стадії будівництва.

Не має значення, чи виконуєте ви роботи самостійно, чи користуєтеся послугами бригади. Натомість важливо, щоб понесені витрати входили до переліку витрат, що дають право на відрахування, та були належним чином задокументовані.

Скористатися пільгою можуть платники податків, які розраховують доходи за податковою шкалою та за лінійною ставкою 19%. Нормативні акти також дозволяють віднімати витрати платникам податків, які оподатковуються за фіксованою ставкою від облікованих доходів. Залежно від форми оподаткування пільга зменшує дохід або виручку.

Важливим є також термін реалізації інвестиційного проекту. Проект з теплової модернізації має бути завершений протягом 3 років, починаючи з кінця податкового року, в якому було здійснено першу витрату. Якщо цей термін не буде дотримано, раніше відраховані суми потрібно додати до доходу або виручки.

Який розмір податкової пільги на термомодернізацію у 2026 році?

Максимальна сума відрахування становить 53 000 злотих на одного платника податків. Цей ліміт поширюється на всі проекти з теплової модернізації, що реалізуються даною особою в будівлях, власником або співвласником яких вона є. Отже, це не ліміт, прив’язаний виключно до однієї покупки утеплювача або однієї модернізації.

Важливо зазначити, що 53 000 злотих не означає автоматично 53 000 злотих повернення податку. Пільга зменшує базу оподаткування, тобто суму, з якої розраховується податок. Отже, при витратах у розмірі 10 000 злотих ви не отримуєте 10 000 злотих назад, а скористаєтеся правом на відрахування цієї суми з доходу або виручки.

Наприклад, якщо виходити зі спрощеного припущення, що весь відрахування впливає на оподатковувану частину доходу за певною ставкою, витрата у розмірі 10 000 злотих дає такий податковий ефект:

Ставка	Відрахування	Орієнтовна вигода
12%	10 000 злотих	1 200 злотих
19%	10 000 злотих	1 900 злотих
32%	10 000 злотих	3 200 злотих

Це спрощене пояснення. Фактична вигода залежить від вашої податкової ситуації, зокрема від розміру доходу, використання інших пільг та форми оподаткування. У випадку податкової шкали не можна припускати, що весь дохід оподатковуватиметься за ставкою 12% або 32%.

Чи підпадає мінеральна вата під пільгу на термомодернізацію?

Так, придбання мінеральної вати, що використовується для кваліфікованого проекту з теплової модернізації, може підлягати відрахуванню. Однак необхідно правильно тлумачити чинне законодавство: у постанові не перелічено назви всіх видів мінеральної вати. Натомість у каталозі містяться будівельні матеріали, що використовуються для утеплення будівельних перегородок, дахів та фундаментів, якщо вони відповідають умовам, визначеним у нормативних актах.

Тому під час розрахунку враховується не лише сама назва продукту, а й його застосування в рамках проекту з термомодернізації.

Які теплоізоляційні матеріали підпадають під пільгу?

Чинний перелік витрат визначений у постанові Міністра інвестицій та розвитку від 21 грудня 2018 року щодо переліку видів будівельних матеріалів, обладнання та послуг, пов’язаних із реалізацією проектів з теплової модернізації. Уніфікований текст цього нормативного акта було опубліковано у 2025 році.

У чинному каталозі містяться, зокрема, будівельні матеріали, що використовуються для утеплення будівельних перегородок, балконних плит, дахів та фундаментів, входять до складу систем утеплення або застосовуються для захисту від вологи. Це означає, що мінеральна вата, яка застосовується як теплоізоляційний матеріал у рамках такого проекту, може підлягати податковій пільзі.

Отже, при утепленні горища важливе значення мають мета придбання та спосіб використання матеріалу. Недостатньо просто констатувати, що ви купуєте будівельний матеріал — він має слугувати реалізації проєкту, який відповідає вимогам законодавства.

У виборі також може допомогти наш огляд: Мінеральна вата Knauf — огляд та ціни.

Мінеральна вата для горища — як оформити документи про придбання?

Найважливішим документом є рахунок-фактура, виставлений платником ПДВ, який не користується звільненням від ПДВ. Міністерство фінансів прямо зазначає, що право на пільгу підтверджується саме такою накладною.

Немає вимоги, щоб вовну купували в стаціонарному магазині. Інтернет-покупка також може бути підставою для відрахування, якщо дотримано всіх умов пільги та ви отримаєте належну накладну.

У рахунку-фактурі має бути вказано опис, що дозволяє ідентифікувати придбаний матеріал. Тому варто уникати ситуацій, коли документ містить лише дуже загальний опис, що ускладнює визначення, на що були спрямовані витрати. Крім того, зберігайте інтернет-замовлення, підтвердження оплати та накладну. Вони не замінюють необхідну накладну, але можуть допомогти підтвердити обставини придбання.

Якщо ви плануєте придбати матеріали для утеплення горища, ви можете придбати мінеральну вату з рахунком-фактурою. У разі надання пільги найголовніше — щоб документ належним чином підтверджував понесені витрати.

Варто також пам’ятати, що для цілей отримання податкової пільги днем понесення витрат вважається день виставлення рахунку-фактури.

Як розрахувати, скільки ви заощадите завдяки пільзі на термомодернізацію?

Розмір податкової пільги залежить від суми витрат, що підлягають відрахуванню, та вашого податкового статусу. Найпростіший спосіб розрахунку — помножити суму відрахування на ставку, за якою оподатковується відповідна частина доходу або виручки. Однак під час фактичного розрахунку необхідно врахувати всі інші елементи податкової декларації.

Приклад: утеплення горища площею 80 м² мінеральною ватою — на яку суму можна розраховувати?

Припустимо, що ви утеплюєте горище площею 80 м² і купуєте два шари мінеральної вати. Для прикладу візьмемо орієнтовну вартість матеріалу на рівні 4 000–5 600 злотих. До цього додаються інші необхідні матеріали, вартість яких становить, наприклад, 500–800 злотих.

Загальні витрати, взяті для прикладу, становлять 4 500–6 400 злотих.

При таких витратах орієнтовна податкова вигода виглядає наступним чином:

Сума витрат	12%	19%	32%
4 500 злотих	540 злотих	855 злотих	1 440 злотих
5 000 злотих	600 злотих	950 злотих	1 600 злотих
6 400 злотих	768 злотих	1 216 злотих	2 048 злотих

Це орієнтовні значення, а не гарантований „повернення”, яке можна отримати в податковій інспекції. Кінцевий результат залежить від розрахунків конкретного платника податків.

Ціни на будівельні матеріали залежать від виробника, технічних характеристик, товщини утеплювача, акційних пропозицій та вартості транспортування. Тому перед покупкою варто перевірити актуальну ціну та кількість необхідного матеріалу. Якщо ви вагаєтеся щодо товщини утеплювача, дивіться також мінеральна вата 15 см — скільки потрібно і скільки це коштує.

Якщо в рамках проекту ви також користуєтеся послугами, що відповідають критеріям, їхня вартість може збільшити суму витрат, на які поширюється пільга. Натомість вартість власної праці віднести до витрат не можна.

Ліміт відрахування 53 000 злотих — як його оптимально використати?

Ліміт 53 000 злотих стосується всіх проектів з теплової модернізації, що реалізуються платником податків у будівлях, власником або співвласником яких він є. Це не означає, що для кожної інвестиції встановлено окремий ліміт у розмірі 53 000 злотих.

Якщо протягом одного року ви не можете відрахувати всю суму через розмір доходу або виручки, невикористану частину можна відраховувати в наступні роки. Цей період не може перевищувати 6 років, починаючи з кінця податкового року, в якому було понесено перші витрати.

У випадку подружжя право на пільгу надається кожному з них окремо. Однак це не означає автоматично, що можна відрахувати будь-яку суму до 106 000 злотих. Сукупне відрахування має відповідати фактично понесеним і належним чином задокументованим витратам, а спосіб розрахунку залежить, зокрема, від форми власності на нерухомість та майнового стану подружжя.

Міністерство фінансів зазначає, що у разі спільної нерухомості подружжя може віднести витрати до відрахувань відповідно до того, на чиє ім’я виписано рахунок-фактуру. Якщо в документі вказані дані обох подружжя, вони можуть розподілити цю витрату в будь-якому співвідношенні, але не можуть перевищити суму спільно понесеної витрати або ліміт у 53 000 злотих на особу.

Крок за кроком — як отримати податкову пільгу на мінеральну вату

Процес оформлення податкової пільги починається не лише під час заповнення декларації PIT. Найбезпечніше подбати про документацію ще на етапі планування інвестиції.

Які документи потрібно зібрати перед купівлею вовни?

Спочатку перевірте, чи є ви власником або співвласником існуючого односімейного житлового будинку. Будівля не може перебувати на стадії будівництва.

Далі визначте обсяг запланованої тепломодернізації. Під час утеплення горища варто зберегти інформацію щодо місця застосування матеріалу та обсягу робіт. Вам не обов’язково проводити енергоаудит лише для того, щоб скористатися податковою пільгою — Міністерство фінансів підтверджує, що проведення аудиту до початку інвестиційного проекту не є умовою для отримання податкової пільги.

Під час покупки попросіть надати рахунок-фактуру з ПДВ, виставлений платником ПДВ, що перебуває в активній реєстрації. Також збережіть підтвердження замовлення, оплати та доставки. Однак найважливішим документом залишається рахунок-фактура, оскільки саме вона є підставою для документального підтвердження витрат.

Де вказати пільгу в декларації про доходи фізичних осіб (PIT)?

Пільгу на термомодернізацію вказують у декларації PIT та у додатку PIT/O. Це стосується, зокрема, декларацій PIT-36, PIT-37, PIT-36L та PIT-28.

У податковій декларації за рік, у якому ви понесли витрати, ви враховуєте суму відповідного відрахування. Якщо ви користуєтеся сервісом «Twój e-PIT», дані щодо пільги відображаються у відповідній декларації, а форма PIT/O формується як додаток до декларації.

Купуючи вовну восени 2026 року, ви відображаєте цю витрату у поточній податковій декларації за 2026 рік, яку подаєте на початку 2027 року. Тому вам не потрібно чекати з покупкою до початку податкового року, щоб скористатися пільгою — важливим є рік, у якому було понесено витрати, а днем їх понесення вважається день виставлення рахунку-фактури.

Коли та як довго можна скористатися пільгою?

Саме відрахування ви враховуєте в тому році, в якому було понесено витрати. Якщо сума не вкладається в дохід або надходження за цей рік, невикористану частину можна враховувати в наступних роках, максимум протягом 6 років, починаючи з кінця року, в якому було понесено перші витрати.

Водночас весь проект має бути завершений протягом 3 років, починаючи з кінця податкового року, у якому було здійснено першу витрату. Якщо цей термін буде перевищено, попередні відрахування потрібно додати до доходу або виручки.

Приклад: якщо перші витрати ви понесете у 2026 році, трирічний термін відраховується від кінця 2026 року. Отже, це не означає, що інвестицію потрібно завершити рівно через три роки від дати виставлення першої накладної.

FAQ — найпоширеніші запитання щодо пільги на термомодернізацію

Чи підпадає купівля мінеральної вати в інтернет-магазині під пільгу?

Так, покупка в Інтернеті може бути врахована в рамках пільги на термомодернізацію. Нормативні акти не пов’язують право на відрахування з тим, чи було придбано матеріал через Інтернет, чи в стаціонарному магазині. Важливим є дотримання всіх умов пільги, зокрема належне документальне підтвердження витрат інвойсом, виставленим діючим платником ПДВ.

Отже, сам канал продажу не визначає право на пільгу. При купівлі в Інтернеті варто зберегти рахунок-фактуру, підтвердження замовлення, оплати та доставки.

Чи потрібна мені фактура з ПДВ, щоб віднести вартість вовни на витрати?

Так. Право на пільгу підтверджується рахунком-фактурою, виставленою платником ПДВ, який не користується звільненням від цього податку. Міністерство фінансів також вказує на можливість використання рахунку-фактури з включеним податком на додану вартість, виставленого суб’єктом господарювання з іншої держави-члена ЄС.

Ні чек, ні саме підтвердження оплати не замінюють необхідну накладну. Тому під час придбання матеріалів, призначених для термомодернізації, варто одразу подбати про отримання належного документа про продаж.

Чи можу я отримати податкову знижку на мінеральну вату, якщо сам здійснюю монтаж?

Так, самостійне виконання робіт не виключає можливості відрахування вартості відповідних матеріалів. Ці положення стосуються витрат на матеріали, обладнання та послуги, що містяться в каталозі, а не обов’язку доручати роботи професійному підряднику.

Однак це не означає, що можна віднести до витрат вартість власної праці. До відрахування підлягають фактично понесені та належним чином задокументовані кваліфіковані витрати.