Daňová úľava na tepelnú modernizáciu 2026 – ako si odpočítať minerálnu vlnu a koľko ušetríte?

Plánujete zatepliť podkrovie minerálnou vlnou? Výdavky na materiál môžu byť zahrnuté do daňovej úľavy na tepelnú modernizáciu, ak splníte podmienky stanovené v predpisoch. Zistite, ako zdokumentovať nákup, vypočítať úspory a vyúčtovať úľavu v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb (PIT).

Čo je to úľava na termomodernizáciu a kto ju môže využiť?

Úľava na tepelnú modernizáciu umožňuje odpočítať z príjmu, a v prípade paušálnej dane z príjmu, výdavky vynaložené na projekt tepelnej modernizácie v rodinnom dome. Právnym základom je článok 26h zákona o dani z príjmov fyzických osôb. Úľava platí od roku 2019 a limit odpočtu v súčasnosti predstavuje 53 000 PLN na daňovníka.

Ak plánujete zateplenie podkrovia, stojí za to rozlíšiť dve veci: technické vykonanie prác a následné vyúčtovanie výdavkov. Ak vás zaujíma predovšetkým prvá z nich, pozrite si Ako zatepliť podkrovie krok za krokom. Tu sa zameriavame na daňovú stránku investícií.

Podmienky na uplatnenie úľavy – rodinný dom, daňovník PIT

O úľavu môže požiadať vlastník alebo spoluvlastník rodinného domu. To platí aj pre dvojdomy a radové domy, pokiaľ spĺňajú definíciu rodinného domu. Úľava sa nevzťahuje na budovu, ktorá je ešte vo výstavbe.

Nezáleží na tom, či prácu vykonávate sami, alebo využívate služby tímu. Dôležité je však to, aby vynaložené výdavky patrili do zoznamu výdavkov oprávňujúcich na odpočet a boli riadne zdokumentované.

Túto úľavu môžu využiť daňovníci, ktorí zúčtovávajú príjmy podľa daňovej stupnice a paušálnej sadzby 19%. Predpisy umožňujú odpočítať výdavky aj daňovníkom, ktorí sú zdanení paušálnou sadzbou z evidovaných príjmov. V závislosti od formy zdanenia táto úľava znižuje príjem alebo výnos.

Dôležitý je aj termín realizácie investície. Projekt tepelnej modernizácie by mal byť dokončený do 3 rokov od konca daňového roka, v ktorom bol vynaložený prvý výdavok. Ak nebude tento termín dodržaný, predtým odpočítané sumy sa musia pripočítať k príjmu alebo tržbám.

Aká je výška daňovej úľavy na tepelnú modernizáciu v roku 2026?

Maximálna výška odpočtu je 53 000 zlotých na daňovníka. Limit sa vzťahuje na všetky projekty tepelnej modernizácie, ktoré daná osoba realizuje v budovách, ktorých je vlastníkom alebo spoluvlastníkom. Nejedná sa teda o limit viazaný výlučne na jeden nákup izolačnej vaty alebo jednu modernizáciu.

Dôležité je, že suma 53 000 PLN automaticky neznamená vrátenie dane vo výške 53 000 PLN. Úľava znižuje základ dane, teda sumu, z ktorej sa vypočítava daň. Pri výdavku vo výške 10 000 PLN teda nezískate späť 10 000 PLN, ale túto sumu si odpočítate z príjmu alebo tržieb.

Napríklad pri zjednodušenom predpoklade, že celý odpočet ovplyvňuje zdaniteľnú časť príjmu podľa danej sadzby, výdavok vo výške 10 000 PLN má nasledujúci daňový účinok:

Sazba	Odpočet	Predbežný prínos
12%	10 000 PLN	1 200 PLN
19%	10 000 PLN	1 900 PLN
32%	10 000 PLN	3 200 PLN

Ide o zjednodušenie. Skutočná výhoda závisí od vašej daňovej situácie, okrem iného od výšky príjmu, využitia iných úľav a spôsobu zdanenia. V prípade daňovej stupnice nemožno predpokladať, že celý príjem bude zdanený sadzbou 12% alebo 32%.

Spĺňa minerálna vlna podmienky na získanie daňovej úľavy na tepelnú modernizáciu?

Áno, nákup minerálnej vlny použitej na oprávnený projekt tepelnej modernizácie môže podliehať odpočtu. Je však potrebné správne vyložiť platné predpisy: nariadenie neuvádza názvy všetkých druhov minerálnej vlny. V zozname sa však nachádzajú stavebné materiály používané na zatepľovanie stavebných priečok, striech a základov, ak spĺňajú podmienky stanovené v predpisoch.

Preto sa pri vyúčtovaní nezohľadňuje len samotný názov produktu, ale aj jeho použitie v rámci projektu tepelnej modernizácie.

Na ktoré izolačné materiály sa vzťahuje zľava?

Aktuálny zoznam výdavkov vyplýva z nariadenia ministra pre investície a rozvoj z 21. decembra 2018 o zozname druhov stavebných materiálov, zariadení a služieb súvisiacich s realizáciou projektov tepelnej modernizácie. Jednotné znenie tohto právneho predpisu bolo uverejnené v roku 2025.

V aktuálnom katalógu sa nachádzajú okrem iného stavebné materiály používané na zatepľovanie stavebných priečok, balkónových dosiek, striech a základov, ktoré sú súčasťou zatepľovacích systémov alebo sa používajú na ochranu pred vlhkosťou. To znamená, že minerálna vlna používaná ako tepelnoizolačný materiál v rámci takéhoto projektu môže podliehať daňovej úľave.

Pri zatepľovaní podkrovia je teda dôležitý účel nákupu a spôsob využitia materiálu. Nestačí len konštatovať, že kupujete stavebný materiál – musí slúžiť na realizáciu projektu, ktorý spĺňa zákonné podmienky.

Pri výbere vám môže pomôcť aj náš prehľad: Minerálna vlna Knauf – prehľad a ceny.

Minerálna vlna do podkrovia – ako zdokumentovať nákup?

Najdôležitejším dokumentom je faktúra vystavená platiteľom DPH, ktorý nevyužíva oslobodenie od DPH. Ministerstvo financií výslovne uvádza, že nárok na úľavu sa preukazuje práve takouto faktúrou.

Nie je potrebné, aby ste vlnu kúpili v kamennom obchode. Aj nákup cez internet môže byť základom pre odpočet, ak sú splnené všetky podmienky na uplatnenie úľavy a dostanete riadnu faktúru.

Na faktúre by mal byť uvedený popis, ktorý umožňuje identifikovať zakúpený materiál. Preto je vhodné vyhnúť sa situácii, keď dokument obsahuje iba veľmi všeobecný popis, ktorý sťažuje určenie, na čo sa výdavok vzťahoval. Okrem toho si uchovajte internetovú objednávku, potvrdenie o platbe a dodací list. Tieto dokumenty síce nenahrádzajú požadovanú faktúru, ale môžu pomôcť preukázať okolnosti nákupu.

Ak plánujete kúpu materiálu na zateplenie podkrovia, môžete kúpiť minerálnu vlnu s faktúrou s DPH. V prípade daňovej úľavy je najdôležitejšie, aby doklad správne potvrdzoval vynaložený výdavok.

Treba tiež mať na pamäti, že za deň vynaloženia výdavku na účely úľavy sa považuje deň vystavenia faktúry.

Ako vypočítať, koľko ušetríte vďaka daňovej úľave na tepelnú modernizáciu?

Výška daňovej úľavy závisí od hodnoty oprávnených výdavkov a od vašej daňovej situácie. Najjednoduchší spôsob výpočtu spočíva v vynásobení sumy odpočtu sadzbou, podľa ktorej sa daná časť príjmu alebo tržieb zdanňuje. Pri skutočnom zúčtovaní je však potrebné zohľadniť všetky ostatné položky daňového priznania.

Príklad: zateplenie podkrovia o rozlohe 80 m² minerálnou vlnou – aká je výška príspevku?

Predpokladajme, že zatepľujete podkrovie s plochou 80 m² a kupujete dve vrstvy minerálnej vlny. Pre príklad predpokladajme orientačné náklady na materiál vo výške 4 000 – 5 600 PLN. K tomu treba pripočítať ďalšie oprávnené materiály, ktorých náklady predstavujú napríklad 500 – 800 PLN.

Celkové výdavky uvedené v tomto príklade sú 4 500 – 6 400 PLN.

Pri takomto výdaji vyzerá orientačný daňový prínos nasledovne:

Výška výdavku	12%	19%	32%
4 500 PLN	540 PLN	855 PLN	1 440 PLN
5 000 PLN	600 zlotých	950 PLN	1 600 PLN
6 400 PLN	768 PLN	1 216 PLN	2 048 PLN

Ide o orientačné hodnoty, nie o garantovanú „vrátenú sumu”, ktorú dostanete od daňového úradu. Konečný výsledok závisí od zúčtovania konkrétneho daňovníka.

Ceny stavebných materiálov sa menia v závislosti od výrobcu, parametrov, hrúbky izolácie, akcií a nákladov na dopravu. Pred nákupom sa preto oplatí skontrolovať aktuálnu cenu a množstvo potrebného materiálu. Ak rozmýšľate nad hrúbkou izolácie, pozrite si tiež minerálna vlna 15 cm – koľko jej potrebujete a koľko to stojí.

Ak v rámci projektu využívate aj oprávnené služby, ich náklady môžu zvýšiť sumu výdavkov, na ktoré sa vzťahuje úľava. Hodnotu vlastnej práce si však nemožno odpočítať.

Limit odpočtu 53 000 PLN – ako ho optimálne využiť?

Limit 53 000 PLN Týka sa to všetkých projektov tepelnej modernizácie, ktoré daňovník realizuje v budovách, ktorých je vlastníkom alebo spoluvlastníkom. To však neznamená, že každá investícia má samostatný limit 53 000 PLN.

Ak v danom roku nemôžete odpočítať celú sumu vzhľadom na výšku príjmu alebo tržieb, nevyužitú časť je možné odpočítať v nasledujúcich rokoch. Toto obdobie nesmie presiahnuť 6 rokov, počítané od konca daňového roka, v ktorom bol vynaložený prvý výdavok.

V prípade manželov má každý z nich nárok na tento limit samostatne. To však automaticky neznamená, že je možné odpočítať ľubovoľnú sumu do výšky 106 000 PLN. Celková výška odpočtu musí zodpovedať skutočne vynaloženým a riadne zdokumentovaným výdavkom, pričom spôsob vyúčtovania závisí okrem iného od vlastníctva nehnuteľnosti a majetkovej situácie manželov.

Ministerstvo financií uvádza, že v prípade spoločného majetku si manželia môžu odpočítať výdavky podľa toho, na koho bola vystavená faktúra. Ak dokument obsahuje údaje oboch manželov, môžu si tento výdavok rozdeliť v ľubovoľnom pomere, nemôžu však prekročiť sumu spoločne vynaloženého výdavku ani limit 53 000 PLN na osobu.

Krok za krokom – ako si odpočítať minerálnu vlnu z daní

Vyúčtovanie daňovej úľavy nezačína až pri vypĺňaní daňového priznania PIT. Najbezpečnejšie je postarať sa o dokumentáciu už pri plánovaní investície.

Aké dokumenty je potrebné zhromaždiť pred nákupom vlny?

Najprv si overte, či ste vlastníkom alebo spoluvlastníkom existujúcej rodinného domu. Budova nesmie byť vo fáze výstavby.

Následne urč rozsah plánovanej tepelnej modernizácie. Pri zatepľovaní podkrovia je vhodné si uchovať informácie o mieste použitia materiálu a rozsahu prác. Energetický audit nemusíte vykonávať len kvôli daňovej úľave – Ministerstvo financií potvrdzuje, že audit pred začatím investície nie je podmienkou na uplatnenie odpočtu.

Pri nákupe si vyžiadajte faktúru s DPH vystavenú platcom DPH. Uschovajte si tiež potvrdenie o objednávke, platbe a dodaní. Najdôležitejším dokumentom však zostáva faktúra, pretože práve ona slúži ako podklad na zdokumentovanie výdavku.

Kde sa má uviesť daňová úľava v daňovom priznaní PIT?

Daňovú úľavu na tepelnú modernizáciu sa uvádza v daňovom priznaní PIT a v prílohe PIT/O. Týka sa to okrem iného daňových priznaní PIT-36, PIT-37, PIT-36L a PIT-28.

V daňovom priznaní za rok, v ktorom ste vynaložili výdavok, zahrniete sumu oprávneného odpočtu. Ak využívate službu Twój e-PIT, údaje týkajúce sa úľavy sa uvedú v príslušnom daňovom priznaní a formulár PIT/O sa vygeneruje ako príloha k daňovému priznaniu.

Ak si na jeseň 2026 kúpite vlnu, tento výdavok zahrniete do aktuálneho daňového priznania za rok 2026, ktoré podáte začiatkom roka 2027. Nemusíte teda s nákupom čakať až do začiatku daňového roka, aby ste mohli využiť daňovú úľavu – rozhodujúci je rok, v ktorom bol výdavok vynaložený, pričom za deň vynaloženia sa považuje deň vystavenia faktúry.

Kedy a ako dlho je možné túto úľavu využívať?

Samotnú odpočítateľnú položku si uplatníte v roku, v ktorom bol výdavok vynaložený. Ak sa suma nezmestí do príjmu za daný rok, nevyčerpanú časť môžete uplatniť v nasledujúcich rokoch, a to maximálne počas 6 rokov počítaných od konca roka, v ktorom bol vynaložený prvý výdavok.

Zároveň musí byť celý projekt dokončený do 3 rokov od konca daňového roka, v ktorom bol vynaložený prvý výdavok. Ak sa táto lehota prekročí, predchádzajúce odpočty sa musia pripočítať k príjmu alebo tržbám.

Príklad: ak prvý výdavok vynaložíte v roku 2026, trojročnú lehotu počítate od konca roka 2026. To teda neznamená, že investíciu je potrebné dokončiť presne tri roky odo dňa vystavenia prvej faktúry.

FAQ – najčastejšie kladené otázky týkajúce sa daňovej úľavy na tepelnú modernizáciu

Má nákup minerálnej vlny v internetovom obchode nárok na daňovú úľavu?

Áno, nákup cez internet je možné zahrnúť do daňovej úľavy na tepelnú modernizáciu. Predpisy nestanovujú, že nárok na odpočet závisí od toho, či bol materiál zakúpený cez internet alebo v kamennom obchode. Dôležité je však splnenie všetkých podmienok na uplatnenie úľavy, vrátane riadneho zdokumentovania výdavku faktúrou vystavenou platiteľom DPH.

Samotný predajný kanál teda nerozhoduje o nároku na zľavu. Pri online nákupe je vhodné uchovať si faktúru, potvrdenie objednávky, platby a doručenia.

Potrebujem faktúru s DPH, aby som si mohol odpočítať vlnu z daní?

Áno. Nárok na zľavu sa preukazuje faktúrou vystavenou platiteľom DPH, ktorý nevyužíva oslobodenie od tejto dane. Ministerstvo financií poukazuje tiež na možnosť využiť faktúru obsahujúcu daň z pridanej hodnoty, ktorú vystavil subjekt z iného členského štátu EÚ.

Účtenka ani samotné potvrdenie o platbe nenahrádzajú požadovanú faktúru. Preto je pri nákupe materiálov určených na tepelnú modernizáciu vhodné hneď sa postarať o správny predajný doklad.

Môžem si odpočítať daň z minerálnej vlny, ak si montáž vykonávam sám?

Áno, vykonanie prác vlastnými silami nevylučuje odpočet oprávnených nákladov na materiál. Predpisy sa týkajú výdavkov vynaložených na materiály, zariadenia a služby uvedené v zozname, a nie povinnosti zveriť práce profesionálnemu dodávateľovi.

To však neznamená, že si možno odpočítať hodnotu vlastnej práce. Odpočtu podliehajú skutočne vynaložené a riadne zdokumentované oprávnené výdavky.