Steuervergünstigung für thermische Modernisierung 2026 – wie kann man Mineralwolle steuerlich geltend machen und wie viel spart man dabei?

Planen Sie, Ihren Dachboden mit Mineralwolle zu dämmen? Die Materialkosten können im Rahmen der Steuervergünstigung für thermische Sanierungen berücksichtigt werden, sofern Sie die in den Vorschriften festgelegten Bedingungen erfüllen. Erfahren Sie, wie Sie den Kauf nachweisen, die Einsparungen berechnen und die Steuervergünstigung in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen können.

Was ist die Steuervergünstigung für thermische Sanierungen und wer kann sie in Anspruch nehmen?

Die Steuervergünstigung für thermische Modernisierungsmaßnahmen ermöglicht es, die für thermische Modernisierungsmaßnahmen an einem Einfamilienhaus entstandenen Ausgaben vom Einkommen bzw. – im Falle einer Pauschalsteuer auf Einnahmen – von den Einnahmen abzuziehen. Rechtsgrundlage ist § 26h des Einkommensteuergesetzes. Die Steuervergünstigung gilt seit 2019, und die Obergrenze für den Abzug beträgt derzeit 53.000 PLN pro Steuerpflichtigen.

Wenn Sie eine Dachbodendämmung planen, sollten Sie zwei Aspekte voneinander trennen: die technische Durchführung der Arbeiten und die anschließende Abrechnung der Kosten. Wenn Sie sich vor allem für den ersten Aspekt interessieren, schauen Sie hier nach Wie man den Dachboden Schritt für Schritt dämmt. Hier konzentrieren wir uns auf die steuerlichen Aspekte der Investition.

Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der Steuervergünstigung – Einfamilienhaus, PIT-Steuerpflichtiger

Die Steuervergünstigung kann vom Eigentümer oder Miteigentümer eines Einfamilienhauses in Anspruch genommen werden. Dies gilt auch für Doppel- und Reihenhäuser, sofern sie der Definition eines Einfamilienhauses entsprechen. Die Steuervergünstigung gilt nicht für Gebäude, die sich noch im Bau befinden.

Es spielt keine Rolle, ob Sie die Arbeiten selbst ausführen oder die Dienste eines Teams in Anspruch nehmen. Wichtig ist hingegen, dass die entstandenen Kosten in der Liste der abzugsfähigen Ausgaben aufgeführt und ordnungsgemäß belegt sind.

Die Steuervergünstigung steht Steuerpflichtigen zu, die ihre Einkünfte nach der Steuertabelle und dem linearen Steuersatz 19% versteuern. Die Vorschriften ermöglichen auch Steuerpflichtigen, die mit einer Pauschalsteuer auf erfasste Einnahmen besteuert werden, den Abzug von Ausgaben. Je nach Besteuerungsform mindert die Steuervergünstigung entweder das Einkommen oder die Einnahmen.

Wichtig ist auch die Frist für die Durchführung der Investition. Die energetische Sanierungsmaßnahme sollte innerhalb von drei Jahren ab dem Ende des Steuerjahres, in dem die erste Ausgabe getätigt wurde, abgeschlossen sein. Wird diese Frist nicht eingehalten, müssen die zuvor abgezogenen Beträge dem Einkommen oder den Einnahmen hinzugerechnet werden.

Wie hoch ist die Steuervergünstigung für thermische Modernisierungen im Jahr 2026?

Der maximale Abzugsbetrag beträgt 53.000 Złoty pro Steuerzahler. Die Obergrenze gilt für alle von der jeweiligen Person durchgeführten thermischen Sanierungsmaßnahmen an Gebäuden, deren Eigentümer oder Miteigentümer sie ist. Es handelt sich also nicht um eine Obergrenze, die ausschließlich für einen einzigen Kauf von Dämmwolle oder eine einzige Sanierung gilt.

Wichtig ist, dass 53.000 PLN nicht automatisch eine Steuerrückerstattung in Höhe von 53.000 PLN bedeuten. Der Steuerfreibetrag verringert die Steuerbemessungsgrundlage, also den Betrag, auf dessen Grundlage die Steuer berechnet wird. Bei Ausgaben in Höhe von 10.000 PLN erhalten Sie also nicht 10.000 PLN zurück, sondern können diesen Betrag von Ihrem Einkommen oder Ihren Einnahmen abziehen.

Unter der vereinfachten Annahme, dass der gesamte Abzug den steuerpflichtigen Teil des Einkommens mit dem jeweiligen Steuersatz beeinflusst, hat eine Ausgabe in Höhe von 10.000 PLN folgende steuerliche Auswirkung:

Satz	Abzug	Ungefährer Nutzen
12%	10.000 Złoty	1.200 PLN
19%	10.000 Złoty	1.900 PLN
32%	10.000 Złoty	3.200 Złoty

Das ist eine Vereinfachung. Der tatsächliche Vorteil hängt von Ihrer steuerlichen Situation ab, unter anderem von der Höhe Ihres Einkommens, der Inanspruchnahme anderer Steuervergünstigungen und der Art der Besteuerung. Bei der Steuertabelle kann nicht davon ausgegangen werden, dass das gesamte Einkommen mit dem Steuersatz 12% oder 32% besteuert wird.

Ist Mineralwolle für die Steuervergünstigung für energetische Sanierungen förderfähig?

Ja, der Kauf von Mineralwolle, die für ein förderfähiges Wärmedämmungsvorhaben verwendet wird, kann steuerlich absetzbar sein. Man muss die geltenden Vorschriften jedoch richtig auslegen: In der Verordnung wird nicht jede Art von Mineralwolle namentlich aufgeführt. Im Verzeichnis sind hingegen Baustoffe aufgeführt, die zur Wärmedämmung von Bauteilen, Dächern und Fundamenten verwendet werden, sofern sie die in den Vorschriften festgelegten Bedingungen erfüllen.

Daher zählt bei der Abrechnung nicht nur der Name des Produkts selbst, sondern auch dessen Verwendung im Rahmen der thermischen Sanierung.

Welche Dämmstoffe fallen unter die Steuervergünstigung?

Der aktuelle Ausgabenkatalog ergibt sich aus der Verordnung des Ministers für Investitionen und Entwicklung vom 21. Dezember 2018 über das Verzeichnis der Arten von Baumaterialien, Ausrüstungen und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Durchführung von thermischen Sanierungsvorhaben. Die konsolidierte Fassung dieses Rechtsakts wurde im Jahr 2025 veröffentlicht.

Der aktuelle Katalog enthält unter anderem Baustoffe, die zur Wärmedämmung von Bauteilen, Balkonplatten, Dächern und Fundamenten verwendet werden und Bestandteil von Wärmedämmsystemen sind oder zum Schutz vor Feuchtigkeit dienen. Das bedeutet, dass Mineralwolle, die im Rahmen eines solchen Vorhabens als Wärmedämmstoff verwendet wird, unter die Steuervergünstigung fallen kann.

Bei der Dämmung des Dachbodens sind daher der Zweck des Kaufs und die Art der Verwendung des Materials von Bedeutung. Es reicht nicht aus, lediglich festzustellen, dass Sie Baumaterial kaufen – dieses muss der Umsetzung eines Vorhabens dienen, das die gesetzlichen Anforderungen erfüllt.

Auch unsere Übersicht kann Ihnen bei der Auswahl helfen: Knauf-Mineralwolle – Übersicht und Preise.

Mineralwolle für den Dachboden – wie lässt sich der Kauf nachweisen?

Das wichtigste Dokument ist Rechnung, ausgestellt von einem Umsatzsteuerpflichtigen, der die Umsatzsteuerbefreiung nicht in Anspruch nimmt. Das Finanzministerium weist ausdrücklich darauf hin, dass der Anspruch auf die Steuervergünstigung durch eine solche Rechnung nachgewiesen wird.

Es besteht keine Verpflichtung, die Wolle in einem stationären Geschäft zu kaufen. Auch ein Online-Kauf kann als Grundlage für den Steuerabzug dienen, sofern alle Voraussetzungen für die Steuervergünstigung erfüllt sind und Sie eine ordnungsgemäße Rechnung erhalten.

Auf der Rechnung sollte eine Beschreibung enthalten sein, anhand derer sich das gekaufte Material identifizieren lässt. Es ist daher ratsam, Situationen zu vermeiden, in denen das Dokument lediglich eine sehr allgemeine Beschreibung enthält, die es erschwert, festzustellen, worauf sich die Ausgabe bezog. Bewahren Sie außerdem die Online-Bestellung, die Zahlungsbestätigung und den Lieferschein auf. Diese ersetzen zwar nicht die erforderliche Rechnung, können aber dabei helfen, die Umstände des Kaufs nachzuweisen.

Wenn Sie vorhaben, Material für die Dachbodendämmung zu kaufen, können Sie Mineralwolle mit Rechnung (mit ausgewiesener Mehrwertsteuer) kaufen. Bei einer Steuererleichterung ist es am wichtigsten, dass der Beleg die getätigten Ausgaben ordnungsgemäß belegt.

Es ist außerdem zu beachten, dass für die Zwecke der Steuervergünstigung der Tag der Rechnungsstellung als Tag der Ausgabe gilt.

Wie lässt sich berechnen, wie viel Sie durch die Steuervergünstigung für energetische Sanierungsmaßnahmen sparen?

Die Höhe des Steuervorteils hängt von der Höhe der abzugsfähigen Ausgaben und Ihrer steuerlichen Situation ab. Am einfachsten lässt sich der Betrag berechnen, indem man den Abzugsbetrag mit dem Steuersatz multipliziert, zu dem der jeweilige Teil des Einkommens oder der Einnahmen besteuert wird. Bei der tatsächlichen Steuererklärung müssen jedoch alle übrigen Elemente der Steuererklärung berücksichtigt werden.

Beispiel: Dämmung eines 80 m² großen Dachbodens mit Mineralwolle – wie hoch ist die Förderung?

Nehmen wir an, Sie dämmen einen 80 m² großen Dachboden und kaufen zwei Lagen Mineralwolle. Nehmen wir als Beispiel die ungefähren Materialkosten in Höhe von 4.000–5.600 PLN. Hinzu kommen weitere förderfähige Materialien, deren Kosten beispielsweise 500–800 PLN betragen.

Die für dieses Beispiel angenommene Gesamtausgabe beträgt 4.500–6.400 Złoty.

Bei einer solchen Ausgabe sieht der voraussichtliche Steuervorteil wie folgt aus:

Ausgabenbetrag	12%	19%	32%
4.500 PLN	540 Złoty	855 Złoty	1.440 Złoty
5.000 PLN	600 Złoty	950 Złoty	1.600 PLN
6.400 PLN	768 Złoty	1.216 PLN	2.048 PLN

Es handelt sich hierbei um Richtwerte und nicht um eine garantierte „Rückerstattung”, die vom Finanzamt gewährt wird. Das endgültige Ergebnis hängt von der Steuererklärung des jeweiligen Steuerpflichtigen ab.

Die Preise für Baumaterialien variieren je nach Hersteller, Eigenschaften, Dämmstärke, Sonderangeboten und Transportkosten. Es lohnt sich daher, vor dem Kauf den aktuellen Preis und die benötigte Materialmenge zu prüfen. Wenn Sie sich Gedanken über die Dämmstärke machen, schauen Sie sich auch Folgendes an: Mineralwolle 15 cm – wie viel brauchst du und wie viel kostet das?.

Wenn Sie im Rahmen des Vorhabens auch förderfähige Dienstleistungen in Anspruch nehmen, können deren Kosten den Betrag der Ausgaben erhöhen, für die eine Steuervergünstigung gewährt wird. Der Wert der eigenen Arbeitsleistung kann hingegen nicht abgezogen werden.

Der Freibetrag von 53.000 PLN – wie lässt er sich optimal nutzen?

Limit 53.000 Złoty Dies gilt für alle Maßnahmen zur thermischen Sanierung, die der Steuerpflichtige an Gebäuden durchführt, deren Eigentümer oder Miteigentümer er ist. Das bedeutet jedoch nicht, dass für jede Investition ein separater Höchstbetrag von 53.000 PLN gilt.

Wenn Sie in einem Jahr aufgrund der Höhe Ihres Einkommens oder Ihrer Einnahmen nicht den gesamten Betrag absetzen können, kann der nicht in Anspruch genommene Teil in den Folgejahren abgezogen werden. Dieser Zeitraum darf sechs Jahre nicht überschreiten, gerechnet ab dem Ende des Steuerjahres, in dem die erste Ausgabe getätigt wurde.

Bei Ehegatten steht jedem von ihnen der Freibetrag separat zu. Das bedeutet jedoch nicht automatisch, dass ein beliebiger Betrag bis zu 106.000 PLN abgezogen werden kann. Der Gesamtabzug muss den tatsächlich angefallenen und ordnungsgemäß belegten Ausgaben entsprechen, und die Art der Abrechnung hängt unter anderem von den Eigentumsverhältnissen an der Immobilie und der Vermögenslage der Ehegatten ab.

Das Finanzministerium weist darauf hin, dass Ehepartner bei einer gemeinsamen Immobilie die Ausgaben entsprechend dem Namen des Rechnungsempfängers absetzen können. Enthält der Beleg die Daten beider Ehepartner, können diese die Ausgabe in einem beliebigen Verhältnis aufteilen, dürfen dabei jedoch weder den Betrag der gemeinsam getätigten Ausgabe noch die Obergrenze von 53.000 PLN pro Person überschreiten.

Schritt für Schritt – so machen Sie Mineralwolle steuerlich absetzbar

Die Abrechnung der Steuervergünstigung beginnt nicht erst beim Ausfüllen der Steuererklärung (PIT). Am sichersten ist es, bereits bei der Planung der Investition für die entsprechende Dokumentation zu sorgen.

Welche Unterlagen sollte man vor dem Kauf von Wolle zusammenstellen?

Prüfen Sie zunächst, ob Sie Eigentümer oder Miteigentümer eines bestehenden Einfamilienhauses sind. Das Gebäude darf sich nicht im Bau befinden.

Legen Sie anschließend den Umfang der geplanten thermischen Sanierung fest. Bei der Dämmung des Dachbodens sollten Sie Informationen über den Einsatzort des Materials und den Umfang der Arbeiten aufbewahren. Sie müssen kein Energieaudit durchführen, nur um die Steuervergünstigung in Anspruch nehmen zu können – das Finanzministerium bestätigt, dass ein Audit vor Beginn der Investition keine Voraussetzung für den Steuerabzug ist.

Bitten Sie beim Kauf um eine von einem registrierten Umsatzsteuerpflichtigen ausgestellte Umsatzsteuerrechnung. Bewahren Sie außerdem die Bestell-, Zahlungs- und Lieferbestätigungen auf. Das wichtigste Dokument bleibt jedoch die Rechnung, da sie die Grundlage für den Nachweis der Ausgabe bildet.

Wo muss man die Steuervergünstigung in der Einkommensteuererklärung eintragen?

Die Steuervergünstigung für energetische Sanierungsmaßnahmen ist in der Einkommensteuererklärung (PIT) sowie im Anhang anzugeben PIT/O. Dies gilt unter anderem für die Steuererklärungen PIT-36, PIT-37, PIT-36L und PIT-28.

In der Steuererklärung für das Jahr, in dem die Ausgabe angefallen ist, geben Sie den Betrag des zulässigen Steuerabzugs an. Wenn Sie den Dienst „Twój e-PIT“ nutzen, werden die Angaben zur Steuervergünstigung in der entsprechenden Steuererklärung aufgeführt, und das Formular PIT/O wird als Anhang zur Steuererklärung erstellt.

Wenn Sie im Herbst 2026 Wolle kaufen, geben Sie diese Ausgabe in Ihrer aktuellen Steuererklärung für das Jahr 2026 an, die Sie Anfang 2027 einreichen. Sie müssen also nicht bis zum Beginn des Steuerjahres mit dem Kauf warten, um die Steuervergünstigung in Anspruch zu nehmen – entscheidend ist das Jahr, in dem die Ausgabe angefallen ist, und als Tag der Ausgabe gilt der Tag der Rechnungsstellung.

Wann und wie lange kann man die Vergünstigung in Anspruch nehmen?

Den Steuerabzug selbst rechnest du in dem Jahr ab, in dem die Ausgabe getätigt wurde. Wenn der Betrag nicht vollständig mit dem Einkommen oder den Einnahmen dieses Jahres verrechnet werden kann, kannst du den nicht ausgeschöpften Teil in den Folgejahren geltend machen, und zwar maximal über einen Zeitraum von 6 Jahren, gerechnet ab dem Ende des Jahres, in dem die erste Ausgabe getätigt wurde.

Gleichzeitig muss das gesamte Vorhaben innerhalb von drei Jahren abgeschlossen sein, gerechnet ab dem Ende des Steuerjahres, in dem die erste Ausgabe getätigt wurde. Wird diese Frist überschritten, müssen die zuvor geltend gemachten Abzüge dem Einkommen oder den Einnahmen hinzugerechnet werden.

Beispiel: Wenn die erste Ausgabe im Jahr 2026 anfällt, beginnt die dreijährige Frist Ende 2026. Das bedeutet also nicht, dass die Investition genau drei Jahre nach dem Ausstellungsdatum der ersten Rechnung abgeschlossen sein muss.

FAQ – Häufig gestellte Fragen zur Steuervergünstigung für thermische Modernisierung

Ist der Kauf von Mineralwolle in einem Online-Shop steuerlich absetzbar?

Ja, ein Online-Kauf kann im Rahmen der Steuervergünstigung für thermische Modernisierung geltend gemacht werden. Die Vorschriften machen den Anspruch auf den Steuerabzug nicht davon abhängig, ob das Material online oder in einem stationären Geschäft gekauft wurde. Entscheidend ist hingegen die Erfüllung aller Voraussetzungen für die Steuervergünstigung, einschließlich der ordnungsgemäßen Dokumentation der Ausgabe durch eine Rechnung, die von einem registrierten Umsatzsteuerpflichtigen ausgestellt wurde.

Der Vertriebskanal allein entscheidet also nicht über den Anspruch auf eine Ermäßigung. Bei Online-Käufen empfiehlt es sich, die Rechnung sowie die Bestell-, Zahlungs- und Lieferbestätigung aufzubewahren.

Brauche ich eine Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer, um die Wolle steuerlich abzusetzen?

Ja. Der Anspruch auf die Ermäßigung wird durch eine Rechnung belegt, die von einem umsatzsteuerpflichtigen Steuerpflichtigen ausgestellt wurde, der keine Umsatzsteuerbefreiung in Anspruch nimmt. Das Finanzministerium weist zudem darauf hin, dass auch eine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer verwendet werden kann, die von einem Unternehmen aus einem anderen EU-Mitgliedstaat ausgestellt wurde.

Weder ein Kaufbeleg noch eine Zahlungsbestätigung ersetzen die erforderliche Rechnung. Daher sollte man beim Kauf von Materialien für die thermische Sanierung gleich von Anfang an auf ein ordnungsgemäßes Verkaufsdokument achten.

Kann ich Mineralwolle steuerlich absetzen, wenn ich die Verlegung selbst vornehme?

Ja, die eigenhändige Ausführung der Arbeiten schließt den Steuerabzug für förderfähige Materialien nicht aus. Die Vorschriften beziehen sich auf Ausgaben für Materialien, Geräte und Dienstleistungen, die im Verzeichnis aufgeführt sind, und nicht auf die Verpflichtung, die Arbeiten einem professionellen Auftragnehmer zu übertragen.

Das bedeutet jedoch nicht, dass man den Wert der eigenen Arbeitsleistung absetzen kann. Absetzbar sind tatsächlich angefallene und ordnungsgemäß belegte förderfähige Ausgaben.